Estimación directa o módulos en 2025: cómo elegir el régimen fiscal adecuado
Elegir entre estimación directa o módulos es una de las decisiones fiscales más importantes para un autónomo. Afecta directamente a lo que pagarás en impuestos, al tipo de contabilidad que deberás llevar y al control que Hacienda tendrá sobre tu actividad. Sin embargo, la mayoría de profesionales toman esta decisión sin conocer realmente cómo funciona cada régimen o cuál se ajusta mejor a su negocio.
En este artículo te explicamos, de forma clara y práctica, las diferencias entre ambos sistemas, sus requisitos y cómo saber cuál te conviene en 2025.
¿Qué es la estimación directa y cuándo conviene?
La estimación directa es el régimen más habitual entre autónomos. Se basa en declarar tus ingresos reales, restando tus gastos deducibles, para calcular el rendimiento neto sobre el que tributarás.
Conviene especialmente cuando:
- Tus gastos son altos o muy variables.
- Realizas inversiones o compras de material con frecuencia.
- Trabajas con empresas que exigen factura.
- Quieres tener más control sobre tus beneficios y contabilidad.
Dentro de la estimación directa existen dos modalidades:
- Normal: para quienes superan 600.000 € de ingresos anuales.
- Simplificada: para la mayoría de autónomos con facturación inferior a ese límite.
Ambas requieren una contabilidad más ordenada, pero permiten aplicar más deducciones y ajustar tu tributación a tu situación real.
¿Qué es el régimen de módulos y quién puede acogerse en 2025?
El sistema de estimación objetiva, conocido como módulos, se basa en cálculos fijos que dependen de criterios como:
- Personal empleado
- Kilovatios de potencia eléctrica
- Superficie del local
- Número de mesas o vehículos
- Actividad concreta según orden ministerial
En 2025 continúan los límites actuales:
- No superar 250.000 € de ingresos anuales
- No superar 250.000 € de compras en bienes y servicios
- Actividad incluida en la orden de módulos
- No ejercer simultáneamente actividades en estimación directa
Conviene si:
- Tienes pocos gastos deducibles reales
- Tus ingresos son estables
- Tu actividad está dentro de las permitidas (taxi, comercio minorista, hostelería, transporte, etc.)
Bajo módulos, pagarás siempre lo mismo cada trimestre independientemente del beneficio real, lo que puede ser una ventaja… o una desventaja.
¿Qué opción te permite ahorrar más?
La clave está en comparar:
Estimación directa → interesante si tienes gastos, amortizaciones, material o inversión.
Módulos → ideal si tus ingresos son constantes y tus gastos son mínimos.
Si tus gastos reales superan lo que Hacienda “te asigna” como módulo, probablemente pagarás menos en estimación directa. Si ocurre lo contrario, módulos puede resultar más económico.
Conclusión
Si no estás seguro de qué régimen te conviene en 2025, en Tributario Contable analizamos tu caso individualmente para ayudarte a elegir la opción más rentable y segura, evitando errores o cambios innecesarios ante Hacienda.