El modelo 303 del IVA es un formulario de autoliquidación que deben presentar trimestralmente empresarios y profesionales para declarar el IVA que han cobrado en sus ventas y el que han pagado en sus compras. En este artículo te explicamos con detalle qué es, quién está obligado a presentarlo, cómo se presenta y cómo se rellena, sección por sección.
¿Qué es el Modelo 303 del IVA?
El Modelo 303 es la declaración trimestral del IVA, en la que se liquida la diferencia entre el IVA repercutido (el que cobras a tus clientes) y el IVA soportado (el que pagas a tus proveedores). Esta declaración se presenta cada trimestre y puede tener diferentes resultados:
- A ingresar (si has cobrado más IVA del que has pagado).
- A devolver o a compensar (si has pagado más del que has cobrado).
- Cero, en caso de que no haya habido actividad o no haya diferencia.
¿Quién debe presentar el Modelo 303?
Están obligados a presentarlo:
- Autónomos, profesionales y sociedades que realicen actividades sujetas a IVA.
- Arrendadores de inmuebles o bienes.
- Promotores inmobiliarios.
Excepciones
No están obligados a presentarlo quienes desarrollen actividades exentas de IVA, como:
- Servicios médicos y sanitarios.
- Servicios educativos o de formación.
- Actividades de psicología, entre otras.
¿Cuándo se presenta el Modelo 303?
El modelo 303 se presenta cuatro veces al año, según el calendario fiscal:
| Trimestre | Plazo de Presentación | Con domiciliación bancaria |
| 1º (ene-mar) | 1 al 20 de abril | hasta el 15 de abril |
| 2º (abr-jun) | 1 al 20 de julio | hasta el 15 de julio |
| 3º (jul-sep) | 1 al 20 de octubre | hasta el 15 de octubre |
| 4º (oct-dic) | 1 al 30 de enero | hasta el 25 de enero |
Nota: Si el último día del plazo es festivo, el plazo se amplía al siguiente día hábil.
¿Cómo se presenta?
Desde 2023, el Modelo 303 solo puede presentarse de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, utilizando uno de estos métodos:
- Certificado digital o firma electrónica.
- DNI electrónico.
- Sistema Cl@ve PIN.
La presentación puede hacerse manualmente en la web o conectando un programa de contabilidad o gestoría autorizado que facilite el trámite.
Cómo rellenar el Modelo 303 paso a paso
El modelo se divide en varias secciones. Te explicamos cómo cumplimentarlas:
1. Identificación y devengo
Sección simple: incluye tus datos fiscales, el ejercicio y el trimestre.
2. IVA devengado (ventas)
- Casillas 1 a 9: IVA de las ventas en régimen general (4%, 10% y 21%).
- Casillas 10 y 11: Compras intracomunitarias si tienes CIF intracomunitario.
- Casillas 12 y 13: Inversión del sujeto pasivo (servicios digitales o software extranjeros).
- Casillas 14 y 15: Modificaciones por devoluciones, impagos o facturas rectificativas.
- Casillas 16 a 26: Recargo de equivalencia (sólo si tienes clientes acogidos a este régimen).
- Casilla 27: Total cuota devengada (suma automática).
3. IVA deducible (gastos)
- Casillas 28 y 29: Compras habituales del negocio.
- Casillas 30 y 31: Bienes de inversión.
- Casillas 32 a 35: Importaciones con DUA.
- Casillas 36 a 39: Compras intracomunitarias.
- Casillas 40 y 41: Rectificaciones (por error u omisión).
- Casilla 42: Compensaciones para agricultores y ganaderos.
- Casilla 43: Regularización de bienes de inversión.
- Casilla 44: Prorrata (solo cuarto trimestre).
- Casilla 45: Total deducciones (cálculo automático).
- Casilla 46: Resultado del régimen general (a ingresar o a compensar).
4. Régimen simplificado (casillas 47 a 58)
Solo para autónomos que tributen por módulos. Si no es tu caso, esta sección no aparece.
5. Información adicional (casillas 59 a 61)
- Casilla 59: Entregas intracomunitarias exentas.
- Casilla 60: Exportaciones fuera de la UE (exentas de IVA).
- Casilla 61: Operaciones no sujetas al IVA por reglas de localización.
¿Qué ocurre si el resultado es negativo?
Puedes:
- Compensarlo en la siguiente declaración trimestral.
- Solicitar su devolución, solo en el 4º trimestre.
Consejos útiles
- Guarda siempre una copia de la declaración presentada.
- Revisa que las facturas incluidas cumplen los requisitos legales para deducir el IVA.
- Si tienes dudas, consulta a una asesoría fiscal para evitar errores o sanciones.
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